IVA Prorrata

Una empresa alquila locales y viviendas:

En el año n-1 tiene operaciones:

-Alquiler viviendas---------------------12000E

-Alquiler locales--------------------------32000E

                                                                        PRORRATAS IVA

En el año n:

-Alquiler viviendas---------------------20000E

-Alquiler locales--------------------------25000E

IVA gastos:

        3 1ºs trimestres------------------1280E

        4º      trimestre--------------------160E

-------------------------------           -------------------------------    -------------------------------------------------

Alquiler viviendas operacion exenta sin deduccion

Alquiler locales operación sujeta con deduccion

IVA DEDUCIBLE

 

1-Hallamos el porcentaje provisional del año n en funcion de lo que gasto el año n-1(pq no sabemos lo que gastara en el n)

 

                 Operaciones con derecho a deduccion

Prorata=-------------------------------------------------------------------------------    X 100

                        Total operaciones 

 

32000/32000+12000 *100 = 72.72 -----73%

 

2-Aplicamos esto a los gastos de los 3 1ºs trimestres

1280*73=934.40

 

3-Hallamos el porcentaje del 4º trimestre del año n

 

 

                 Operaciones con derecho a deduccion

Prorata=-------------------------------------------------------------------------------    X 100

                        Total operaciones 

 

25000/25000+20000 * 100 =55.5---------56%  que es el % correcto

 

4-Aplicamos este porcentaje al IVA soportado para tener el IVA soportado k deduciremos del 4º trimestre

160 * 56% = 89.60

 

5-Regularizamos las deducciones de trimestres anteriores:

Deduccion k  hicimos: 1280 *73% = 934.40

Deduccion correcta:     1280 *56% = 716.80

    Exceso d deduccion                      217.60

5-Entonces la deduccion del 4ºrimestre sera la k hallamos menos el exceso

 

89.60 – 217.60 = -128  de menor deduccion o ingreso

 

El IVA soportado del año n:

1280 + 160= 1440

 

1440* 56 %= 806.40

 

y si lo comprobamos:

 

Deduccion 3 trimestres 934.40

Deduccion 4º trimestre  128.00

                                     806.40